Податкові закони складніші, ніж пересічна людина може легко зрозуміти; кидання в суміш різноманітних речей, звільнених від сплати податків, організаціям може бути або не може бути дозволено робити загрозу зробити завдання розуміння надлюдського характеру. Однак насправді це питання не так вже й складне, і обмежень щодо того, що можуть робити церкви та релігійні організації, не важко дотримуватися.
Дивіться також:
- Чому питання оподаткування релігії мають значення
Судові справи:
- Техас щомісяця, Inc. проти Баллока
- Перша унітарна церква проти графства Лос-Анджелес
1. Податкові пільги не є правом
Найбільш фундаментальне, що потрібно зрозуміти, - це те, що жодна група та жодна церква не є звільненими від сплати податків. Ці звільнення від різних податків жодним чином не захищені Конституцією вони створюються законодавчими органами, регулюються законодавчими органами, і можуть бути забрані законодавчими органами. У той же час звільнення від сплати податків, включаючи релігійні групи, не заборонено Конституцією.
Судові справи:
- Вальц проти податкової комісії міста Нью-Йорк
2. Податкові пільги повинні бути доступними для всіх
Єдине обмеження щодо того, як законодавчі органи діють, коли йдеться про створення та звільнення від оподаткування податків, - це те, що їм забороняється це робити, виходячи з преференцій щодо змісту або на підставі відмови групи не приймати певні присяги. Іншими словами, щойно звільнення від оподаткування буде створено взагалі, процес дозволу певним групам скористатися ними обмежується конституційними правами.
Зокрема, вони не можуть надати звільнення від групи лише тому, що група є релігійною, і вони не можуть забрати винятки з тієї ж причини. Якщо податкові пільги створюються для журналів чи книг чи будь-чого іншого, звільнення повинні бути доступні всім сторонам, не лише релігійним, а не лише світським заявникам.
Детальніше : Чи є пільги з податку на субсидію?
Судові справи:
- Техас щомісяця, Inc. проти Баллока
- Перша унітарна церква проти графства Лос-Анджелес
3. Податкові пільги пов'язані з державною політикою
Якщо група, яка не звільняє від сплати податків, релігійні чи світські, пропагує ідеї, що суперечать важливій державній політиці (наприклад, дегрегація), то статусу звільнення від сплати податків може не надаватися чи поширюватися. Податкові пільги надаються в обмін на групи надання послуг громаді; коли групи підривають важливі цілі громади, звільнення від сплати податків вже не виправдано.
Більше : Коли благодійні організації не є благодійними
Судові справи:
- Коїт проти Зеленого
- Боб Джонс проти США
4. Ніяких пільг з оподаткування комерційної діяльності
Податкові пільги майже повністю обмежуються лише тими справами, які мають релігійний, а не комерційний характер. Таким чином, існують численні пільги з податку на майно, яке належить церквам і використовується для релігійних культів, але звільнення від норм зазвичай відмовляються від майна, використовуваного для торгівлі та бізнесу. Місце фактичної церкви буде звільнено, але сайт магазину взуття, що належить до церкви, рідко, якщо взагалі, буде звільнений.
Судові справи:
- Diffenderfer проти центральної баптистської церкви
- Гіббонс проти округу Колумбія
Те саме стосується доходу від продажу. Гроші, які церква отримує від пожертв членів та від фінансових інвестицій, зазвичай розглядаються як звільнення від сплати податків. З іншого боку, на гроші, які церква отримує від продажу товарів і послуг, навіть включаючи товари, такі як релігійні книги та журнали, як правило, застосовуватиметься податок з продажу, але не податок на прибуток з іншого боку.
Судові справи:
- Джиммі Сваггарт Міністерства проти Каліфорнії
- Халер проти Пенсильванії
5. Працівники сплачують податки на прибуток
Люди, які платять у церкві, будь то міністри чи двірники, зазвичай повинні сплачувати податок на прибуток із своїх заробітків. Це також стосується інших податків на заробітну плату, таких як податок на страхування від безробіття та податок на соціальне страхування. Єдиним винятком у цьому є аміші Старого Порядку: вони не повинні платити такі податки, коли вони є самозайнятими особами, але вони повинні платити, коли вони використовують інших, навіть інших амішів.
Докладніше : Податкові пільги, доступні Церквам
Судові справи:
- Баптистський храм Індіанаполіса проти США
- США проти Лі
6. Не допускається жодна політична діяльність за чи проти кандидатів
Звільнення від церковних податків піддаються небезпеці, якщо організація здійснює безпосередню політичну діяльність проти або від імені політичного кандидата або намагається безпосередньо впливати на прийняття конкретного законодавства. Церкви та релігійні організації, як і будь-яка інша звільнена від оподаткування благодійна організація, можуть коментувати будь-які соціальні, політичні чи моральні питання. Однак вони не можуть виступати за чи проти політичних кандидатів, якщо вони хочуть продовжувати звільнення від сплати податків. Втрата статусу звільнення від сплати податків може означати як сплату податку на прибуток, так і те, що пожертви для групи не підлягають сплаті податків.
Судові справи:
- Національне міністерство США проти Крістіана Ехо
- Галузеві міністерства проти Россотті
